|
Из табл. 12 следует, что за 2010 год произошли некоторые изменения в структуре заемного капитала. Среди краткосрочных обязательств основным источником является кредиторская задолженность (41,77% и 44,60%). Ее уровень несколько повысился за счет роста суммы долга перед поставщиками. А в займах и кредитах банков сумма долга уменьшилась на 3486 тыс. руб В 2010 году кредиторская задолженность увеличилась на 392279 тыс. руб. (прирост 62,42%), а банковские кредиты и займы уменьшились на 3,54%).
В краткосрочную задолженность входят обязательства перед поставщиками и подрядчиками (соответственно 76,87% и 81,54%), перед персоналом организации (0,86% и 0,63%), перед внебюджетными фондами (5,03% и 3,26%), долги по налогам и сборам (11,17% и 9,15%).
Соотношение статей краткосрочной задолженности по удельному весу в разные периоды позволяют выделить основные обязательства предприятия в краткосрочном периоде - это обязанности перед поставщиками и подрядчиками, а также использование банковских ресурсов в виде краткосрочных кредитов. Предприятие имеет суммы краткосрочных обязательств, то есть привлекает как собственные источники для финансирования своей деятельности, так и внешние, но их рост указывает на неспособность расплатиться вовремя за пользование финансовыми ресурсами.
Таким образом, величина привлеченного капитала из заемных источников увеличилась в 2010 году на 52,09%. (на 783854 тыс. руб.). Тогда как увеличение привлеченных собственных источников капитала составило 238038 тыс. руб. Это говорит о зависимости предприятия как от внешних заемных источников, так и использования средств собственников.
Поскольку кредиторская задолженность считается источником финансирования дебиторской задолженности, составим баланс дебиторской и кредиторской задолженности (табл. 13).
Таблица 13 - Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Урал-Энергостроймонтаж» (тыс. руб.) |
Дебиторская задолженность |
2009 г. |
2010 г. |
Откло нения |
Кредиторская задолженность |
2009 г. |
2010 г. |
Откло нения | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |
Дебиторская задолженность |
280465 |
338642 |
+58177 |
Кредиторская задолженность |
628495 |
1020774 |
+392279 | |
Пассивное сальдо |
348030 |
682132 |
-334102 |
Активное сальдо |
-348030 |
-682132 |
-334102 | |
БАЛАНС |
612290 |
752211 |
139921 |
БАЛАНС |
612290 |
752211 |
139921 |
Сопоставление суммы кредиторской и дебиторской задолженности на предприятии показало, что в 2010 году кредиторская задолженность превосходила дебиторскую на 348030 тыс. руб., а в 2010 году сальдо увеличилось до 682132 тыс. руб. Если положение со значительным преобладанием кредиторской задолженности над дебиторской в 2009 году носило уже характер критический, вызванный ростом привлеченных источников предприятия, то в 2008 году положение ухудшилось за счет неспособности предприятия погасить большую часть своей задолженности активацией средств, полученных от дебиторов. Даже несмотря на то, что дебиторская задолженность - до 12 месяцев, то есть краткосрочная. Это может говорить как о невозможности дебиторов расплатиться с предприятием в связи с наступлением финансового кризиса, так и как неумении эффективно сформировать оборотные активы предприятия, рационально использовать привлеченные средства.
Диагностика кризиса финансового состояния будет проведена по пятифакторной модели Альтмана и определит показатель уровня угрозы банкротства:
Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 |
